Financiële toelichting

Toelichting op de grotere verschillen tussen de gerealiseerde cijfers over 2023 en de definitieve begroting

Lokale heffingen

De onroerende zaakbelastingen van woningen en niet-woningen zijn per saldo € 3.000 lager dan geraamd.

De voorziening die is getroffen om in 2023 het tarief voor de OZB aan te passen door de te hoge vaststelling in 2022 verloopt via programma 5 en niet via de algemene baten en lasten.

Voor de toeristenbelasting is een opbrengst begroot op basis van de eerste aangiften die ontvangen zijn. In 2024 zijn de definitieve aanslagen opgelegd.

De extra opbrengsten komen in de jaarrekening 2024.

Treasury

Door de grondverkopen en extra middelen die wij ontvangen hebben voor de opvang ontheemden zijn onze liquide middelen gestegen en uitgezet bij onze schatkist rekening. De stijging van het rentepercentage naar bijna 4% zorgt voor extra rente inkomsten van 32K.

De kosten voor het aanhouden van bankrekeningen zijn 13K lager.

Gemeentefonds (algemene uitkering): De in de jaarrekening opgenomen algemene uitkering is gebaseerd op de decembercirculaire. Wel vinden op latere tijdstippen nog aanpassingen plaats op eerder berekende en uitgekeerde algemene uitkeringen. Deze worden echter in volgende jaren verantwoord. Voor de berekening van de cijfers voor 2023 zijn wij uitgegaan van verzamelstaat nummer 8, gedateerd 20 december 2023. Naast de algemene uitkering worden ook integratie- en decentralisatie uitkeringen verstrekt. Een deel van deze uitkeringen is incidenteel voor één of enkele jaren, een deel wordt in een later stadium opgenomen onder de grondslagen voor de berekening van de algemene uitkering. De algemene uitkering is hoger dan geraamd in de najaarsrapportage 2023, namelijk € 193.000

Een deel van de extra middelen is gereserveerd via de reserve overlopende kredieten.

De laatste bijstellingen over voorgaande jaren leverde een nadelig verschil (€ 36.000) op ten opzichte van eerder berekende en verwerkte bedragen in de bijgestelde begrotingen. Dit heeft met name betrekking op het jaar 2022 en betreft de aanpassing van de WOZ waarden woningen.

Omdat wij voor 2023 een nog grotere aanpassing op de WOZ waarde verwachten hebben wij zoals aangekondigd in de najaarsrapportage een bedrag van € 94.000 gereserveerd voor de te verwachte afrekening 2023.

Algemene belastingen

Onroerende zaakbelastingen: De OZB wordt opgelegd aan eigenaren van woningen en eigenaren en gebruikers van niet-woningen. De berekening van de OZB gebeurt op basis van de geraamde WOZ-waarde per 1 januari van het jaar voorafgaand.

Onderstaande tabel geeft een overzicht van tarieven en de OZB opbrengsten over 2023 tot en met 2021 zoals verwerkt in de jaarcijfers.

Percentage berekening OZB	Jaar 2023	Begroot	Jaar 2022	Jaar 2021
Woningen – eigenaren	0,0840%	0,1094%	0,1068%	0,1112%
Niet-woningen – gebruikers	0,1496%	0,1496%	0,1461%	0,1427%
Niet-woningen – eigenaren	0,1865%	0,1865%	0,1821%	0,1778%
Bedragen opbrengsten in €
	Jaar 2023	Begroot	Jaar 2022	Jaar 2021
Woningen – eigenaren	2.133.000	2.145.000	2.253.000	2.084.000
Niet-woningen – eigenaren	564.000	535.000	445.000	479.000
Niet-woningen - gebruikers	331.000	350.000	261.000	309.000
Totaal opbrengsten	3.028.000	3.030.000	2.959.000	2.872.000

De onroerende zaakbelastingen van woningen en niet-woningen zijn per saldo € 3.000 lager dan geraamd.

De voorziening die we treffen om in 2023 het tarief voor de OZB aan te passen door de te hoge vaststelling in 2022 verloopt via programma 5 en niet via de algemene baten en lasten

Voor de toeristenbelasting is een opbrengst begroot op basis van de eerste aangiften die ontvangen zijn. In 2024 zijn de definitieve aanslagen opgelegd.

De extra opbrengsten komen in de jaarrekening 2024.

De resultaten vindt u in hierna opgenomen tabel. Een uitgebreidere toelichting op de bedragen vindt u in paragraaf A – Lokale heffingen.

Tarieven	Jaar 2023	Begroot	Jaar 2022	Jaar 2021
Toeristenbelasting, per overnachting	€ 1,60	€ 1,60	€ 1,56	€ 1,53
Hondenbelasting, per hond	€ 77,26	€ 77,26	€ 75,45	€ 73,97
Hondenbelasting, kennel	€ 386,30	€ 386,30	€ 377,25	€ 369,85
Bedragen opbrengsten in €	Jaar 2023	Begroot	Jaar 2022	Jaar 2021
Toeristenbelasting	325.000	331.000	321.000	347.000
-Waarvan afrekening voorgaande jaren	6.000	--	1.000	6.000
Hondenbelasting	81.000	80.000	82.000	60.000

Dividenden

De gemeente Woudenberg heeft aandelen in de BNG, Vitens en ROVA. Uit hoofde van deze deelnemingen ontvangt de gemeente jaarlijks dividend. Vanaf 2024 zullen ook de in 2024 aangeschafte aandelen Stedin Holding NV verantwoord worden.

Een specificatie van de aandelen is als volgt:

	Aantal Stuks	Boekwaarde	Dividend 2023	Dividend 2022	Dividend 2021
BNG	3.510	€     5.712	€    8.775	€    8.003	€ 10.811
Vitens	9.683	€ 131.873	€    --	€    --	€    --
Rova	125	€ 188.069	€ 34.374	€ 47.771	€ 48.920

Saldo financiering: Ter financiering van zowel publieke activiteiten als ten behoeve van grondexploitaties worden door de gemeente Woudenberg periodiek gelden aangetrokken, deels kortlopend en deels langlopend gefinancierd. Zowel met het bedrag aan korte en langlopende financieringen als met de verhouding tussen korte en langlopende financiering heeft de gemeente te maken met verhouding renterisiconorm en de gemiddelde kasgeldlimiet. Deze worden nader toegelicht in paragraaf D –Financiering.

In 2023 zijn geen nieuwe leningen aangegaan. Wel zijn de normale aflossingen op uitstaande leningen gedaan tot een totaal bedrag van € 3,3. mln.

De geldlening die wij hadden t.b.v. de Woningbouwvereniging is in 2023 voortijdig volledig afgelost. Dit was mogelijk omdat er iedere 10 jaar een renteherziening plaats vond waarbij er bij geen overeenstemming over de nieuwe tarieven afgelost mocht worden. Dit is in overleg met Omnia wonen gegaan en gedaan.

Deze aflossing bedroeg € 1.376.156.

Zoals onderstaande tabel toont, bedroeg het saldo van de opgenomen langlopende leningen ten behoeve van de gemeente per 31 december 2023 € 4,2 miljoen.

De over 2023 berekende rente bedroeg -/- € 13.955. Het gemiddeld rentepercentage over de gemiddeld uitstaande leningen bedroeg -0,22 %. In 2022 was de berekende rente nog -/- € 13.955 en het gemiddeld rentepercentage -/- 0,19 %.

Bedragen in euro's

	Saldo 2023	Rente 2023	Gemidd.%	Saldo 2022	Rente 2022	Gemidd.%	Saldo 2021	Rente 2021	Gemidd.%
T.b.v woningbouwvereniging	0	34.266		1.376.000	35.498		1.426.000	37.000
T.b.v. de gemeente	4.200.000	-16.526	-0,22%	7.450.000	-13.955	-0,19%	11.200.000	30.000	0,531%
Totaal	4.200.000	17.740		8.826.000	21.542		12.626.000	67.000

Het rente-omslagpercentage is voor 2023 voor de exploitatie vastgesteld op 0%.

De betaalde rente op langlopende leningen wordt gecompenseerd door de rentebetaling van Omnia woning voor de geldlening die t.b.v. de woningbouwvereniging is afgesloten. Ook zijn er nog diverse rente opbrengsten uit kortlopende geldleningen (met negatieve rente) en het aanhouden van geld in de staatskas.

Per saldo is het voordeel op treasury in 2023 € 47.000.