Specificatie mutaties loonkosten en inhuur derden

Korte toelichting Flexibele loonkosten

De loonsom wordt gebruikt om medewerkers te betalen. Als er medewerkers vertrekken, wordt, indien op de functie wordt ingehuurd, eerst gebruik gemaakt van het bedrag in de loonsom die voor de functie is opgenomen. Dit is dan in wezen het gebruik maken van de vrijval van de loonkosten. Zoals in eerdere P&C documenten gemeld, zijn kosten voor inhuur van personeel structureel hoger dan het inzetten van eigen personeelsleden (ongeveer met een factor 2). Dat maakt dat bij inhuur niet altijd binnen loonsom kan worden gebleven. Omdat in het laatste deel van 2022 en in het begin van 2023 diverse medewerkers zijn vertrokken, kennen de flexibele kosten (deels binnen de loonsom, deels erbuiten) een wat grillig verloop.

Naast deze kosten die binnen de loonsom vallen zijn er voor speciale trajecten, zoals de opvang van Oekraïeners, gelden beschikbaar vanuit specifieke uitkeringen van het Rijk (SPUK).

SPUK-regeling Oekraïne

In dit overzicht worden de extra directe loonkosten voor opvang Oekraïners gedekt uit deze SPUK regeling. Dekking voor indirecte kosten/overheadkosten zijn niet in dit overzicht opgenomen maar vallen binnen het overschot dat wij verwachten op de inkomsten -/- uitgaven Oekraïne.

Standaard rekenen wij 60% aan overhead toe aan loonkosten en dat zou voor deze opvang neerkomen op € 197.000. Denk hierbij aan kosten voor ICT, administratie, directievoering, huisvesting, HRM, accountantskosten, sociale zaken en alle andere ondersteunende diensten.

Zoals gezegd komen deze werkzaamheden niet tot uitdrukking bij de kosten voor opvang Oekraïne maar hebben weldegelijk invloed op de hoeveelheid werkzaamheden elders.

SPUK-regelingen duurzaamheid

Het aantal SPUK regelingen rondom duurzaamheid vraagt om veel uitvoeringskosten. Omdat het hier om incidentele subsidies gaat wordt hier veelal op ingehuurd, in de komende tijd wordt de balans opgemaakt of de gemeente voor deze inzet niet gewoon structureel personeel hoort in te zetten. Het is immers een opgave die nog lang tot de gemeentelijke taken zal blijven behoren. De nieuwe SPUK regeling CDOKE zorgt ervoor dat ook deze uitvoeringskosten voor een groot deel gedekt kunnen worden.

Ook deze regeling en alle andere (SPUK)regelingen vragen extra werkzaamheden van de ondersteunende diensten. Komende periode gaan we per regeling bekijken of er ruimte is om een deel van de bedrijfsvoeringskosten mee kunnen nemen in de te verantwoorden kosten. Dit is per SPUK en subsidie regeling verschillend, niet altijd kunnen ambtelijke kosten worden geboekt.

Hieronder volgt een gecomprimeerd overzicht van de wijzigingen:

Deze € 18.822 is verwerkt als voordeel in de najaarsnota verdeel over plussen en minnen per programma.

Bij de voorjaarsrapportage is het budget inhuur personeel derden minus vrijval salarissen met € 630.000 opgehoogd. We verwachten aan het einde van het jaar, dat de ophoging van € 630.000 uiteindelijk € 18.822 lager zal uitvallen (= meevaller van € 18.822 ten opzichte van de voorjaarsrapportage).